IP oporezivanje - što poreze i obvezne isplate (fiksne premije osiguranja) IP plaćaju sebi i zaposlenicima u 2019. godini

Pozdrav dragi čitatelji časopisa Rich Pro! Danas ćemo razgovarati o poreznom IP-u, naime: što porezni sustavi ima ih koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik? na svaki od načina i što izvještavanje mora ga preuzeti pojedinačni poduzetnik.

U modernom društvu privatno je poduzeće steklo vrlo široku popularnost i čvrsto je osiguralo potporu države. Postoje mnogi programi koji promoviraju razvoj malih poduzeća na raznim poljima, a takvo polje poput oporezivanja, također nije stajalo po strani.

Za različite kategorije poduzetnika izbor najviše pogodan i koristan režim plaćanja porezazbog čega mnogi mladi gospodarstvenici dobivaju dobar poticaj za rast i mogućnosti za započinjanje rada na ovom području.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Što uključuje sam koncept oporezivanja u poduzetništvu i vrste ponuđenih sustava;
• Zašto je sustav poreza na patente tako popularan među ambicioznim poduzetnicima i je li to tako profitabilan;
• Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća za DOS, USN, UTII, PSN i kakvu vrstu izvještavanja pojedinačni poduzetnik mora podnijeti;
• Koji su rokovi za podnošenje izvještaja za pojedine poduzetnike i koja su obvezna (fiksna) plaćanja u proračun koji poduzetnik očekuje u različitim poreznim sustavima.

Ovaj će članak biti koristan početniku poduzetniku koji je upravo odlučio otvoriti IP adresu, ali i onima koji razmišljaju o prelasku na drugi porezni sustav kako bi smanjili porezno opterećenje.

Želite li znati sve detalje plaćanja poreza za 2019. godinu? Pogledajte ovu temu detaljno u našem članku!

O vrstama oporezivanja individualnih poduzetnika, premijama osiguranja i fiksnim uplatama, koji se porez plaća i kakve izvještaje podnosi pojedinac poduzetnik - pročitajte više

1. Pojam i vrste poreznih sustava IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Za svakog poduzetnika jedno je od najvažnijih pitanja u izgradnji vlastitog posla je definiranje poreznog sustava. Ona određuje postupak daljnjeg rada poduzetnika, plaćanje carina i težinu računovodstva i poreznog računovodstva.

U okviru poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, trenutno IP može odabrati za sebe jedan od sljedećih sustava i načina:

• Opći način rada (OCH);
• UTII ili imputirani sustav;
• Pojednostavljeni sustav (USN);
• Patentni sustav (PSN);
• Jedinstveni poljoprivredni porez (UPC).

Opći režim predviđen je za sve pojedince i obvezuje ih na porez na sav prihod. UTII primjenjuju poduzetnici koji su odabrali određenu vrstu djelatnosti, uključujući poljoprivredu, i obvezni su platiti proračun u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak. STS, sa svoje strane, omogućuje vam uklanjanje tereta plaćanja određenih vrsta plaćanja, zamjenjujući ih jedinstvenim.

Payments Sva plaćanja poreza, kao i pripadajuće iskaze, moraju se podnijeti određenim redoslijedom i u rokovima strogo utvrđenim zakonom. U protivnom, neplaćeni porez porezno tijelo može naplatiti prisilno, oduzimanjem osobne imovine, uz dopuštenje suda.

Svaki porezni sustav potrebno je razmotriti detaljnije.

1.1. UTII sustav oporezivanja (jedinstveni imputirani porez na dohodak)

Kada poduzetnik koristi UTII, nije dužan plaćati porez poput Porez na dohodak, Jedinstveni socijalni porez, PDV i druge vrste koje se zamjenjuju jednim porezom na pripisani dohodak. Preostala plaćanja poput porezi osiguranje i mirovina poduzetnik plaća druge načine.

Možete istaknuti određene uvjete koji omogućuju upotrebu UTII:

• Mjesto poslovanja, Takav sustav ne djeluje u svim regijama zemlje, već samo tamo gdje je uspostavljen zakonodavnim i regulatornim aktima;
• Vrsta aktivnosti, Popis takvih vrsta postavlja se zasebno u svakoj regiji;
• Nedostatak ugovora upravljanje povjerenjem ili jednostavno partnerstvo;
• Sudjelovanje drugih organizacija u obavljanju aktivnosti ne viši od 25%.
• Organizacija je na popisu nema više 100 zaposlenici;
• U regiji postoje veći porezni obveznici.

Ranije je ukidanje ovog sustava plaćanja poreza bilo planirano za početak 2018. godine, ali je Uredbom predsjednika od 2. lipnja 2016., rok za prijavu UTII produžen do 1. siječnja 2021., zbog potražnje među malim poduzećima.

Vrste aktivnosti za koje je dopuštena primjena UTII određene su zakonom i trenutno uključuju:

• trgovina na malo;
• ugostiteljska poduzeća;
• usluge kućanstva;
• veterinarske usluge;
• Popravak automobila, održavanje i pranje automobila;
• oglašavanje;
• privremeni boravak;
• i drugi.

Važno napomenutida su se do 1. siječnja 2017. domaće usluge određivale prema OKUN klasifikatoru, koji je sada prestao funkcionirati. Popis takvih usluga utvrđuju se u direktorijima OKVED2 i OKPD2, a novi je popis predstavljen dekretom Vlade Ruske Federacije broj 2496-r od 24.11.2016.

Među njima, još, uslugeusmjerene na popravak obuće, odjeće, satova, kućanskih aparata, izdavanje za privremenu upotrebu sportske opreme, kao i osobnih predmeta i još mnogo toga. Međutim, dodane su nove vrste usluga koje se ranije nisu smatrale domaćim, na primjer, izrada namještaja po osobnoj narudžbi.

1.2. Porezni sustav USN (Pojednostavljeni porezni sustav)

Ako pojedinačni poduzetnik odabere pojednostavljeni sustav, tada se oslobađa plaćanja određene vrste poreza (Porez na dohodak, svojstvo porez) zamijenjen jednim porezom (HR), što se izračunava iz izračuna rezultata organizacije. Preostala plaćanja, uključujući osiguranje, plaća se na općim uvjetima.

Važno! Takav sustav djeluje i može se primjenjivati ​​u cijeloj zemlji, a na njega možete prebaciti početkom sljedeće godine, najavljujući to unaprijed u tekućoj godini.

U ovom slučaju, zakonodavstvo predviđa slobodan i dobrovoljan prijelaz iz pojednostavljenog sustava oporezivanja i povratak iz drugih sustava.

No, za uporabu STS-a postoje neka ograničenja.

Prije svega, po prihodima, čiji se iznos promijenio od 1. siječnja 2017., što je omogućilo proširenje primjene režima za mala poduzeća, zbog činjenice da:

• Povećani su maksimalni prihodi od organizacije koja se želi prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav od 2017. godine do 120 milijuna rubalja (prethodno 60 milijuna);
• Granica prihoda za 9 mjeseci tekuće godine (koja navodi planiranu promjenu poreznog sustava) također se udvostručila - 90 milijuna rubalja, protiv 45 ranije.
• Dopuštena vrijednost preostale cijene osnovnih sredstava organizacije povećala se sa 100 milijuna do 150 milijuna rubalja.

Vrijedno je spomenuti da primjena pojednostavljenog poreznog sustava nije dostupna svim poreznim obveznicima. nemaju pravo na to:

• tvrtke s više od 100 ljudi;
• organizacije s dodatnim jedinicama;
• tvrtke u kojima je postotak sudjelovanja drugih firmi veći 25;
• poduzetnici koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez;
• privatni odvjetnici i javni bilježnici;
• kreditne organizacije, zalagaonice, mirovinski fondovi, osiguravajuća društva i drugi;
• kockanje;
• organizacije koje djeluju na tržištu vrijednosnih papira;
• proračunske institucije;
• tvrtke iz drugih zemalja;
• privatne agencije za traženje posla;
• organizacije koje dijele proizvode s drugim organizacijama.

Stoga bi gornja ograničenja trebalo uzeti u obzir prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav ili otvaranje novog IP-a s takvim sustavom oporezivanja.

Za više informacija o pojednostavljenom poreznom sustavu za poduzetnike, pogledajte članak ovdje.

1.3. DOS porezni sustav (Opći porezni sustav)

Potrebno je napraviti poduzetnika koji koristi zajednički sustav oporezivanja naknada za sva utvrđena plaćanja porezas tim u vezi, na općenitoj osnovi, osim ako, naravno, ima izuzeće od određenog poreznog opterećenja, što mogu utvrditi ovlaštena porezna tijela.

Prilikom korištenja ovog načina poduzetnik će morati platiti sljedeće uplate:

• Porez na dohodak pojedinaca (PIT) - glavni izravni porez, postotak je ukupnog dohotka iz kojeg se oduzimaju dokumenti koji se dokumentiraju
• Porez na dodanu vrijednost (PDV) - neizravni porez plaćen tom komponentom vrijednosti koja je dodana cijeni robe u svim fazama njene proizvodnje i prodaje, nakon što dospije do krajnjeg potrošača.
• Razne dužnosti - sve vrste naknada prema zakonu koje se naplaćuju pri uvozu robe u zemlju ili izvršenju drugih značajnih radnji;
• Trošarine - plaćanje dodijeljeno određenoj kategoriji robe, uključeno u njihovu vrijednost i ne ovisi o primljenom dohotku;
• Porez na rudarstvo - isplate za razvoj prirodnih resursa;
• Naknade za uporabu divljih životinja i vode plaćaju ga poduzetnici s posebnim potrebama za upotrebu vode ili sudjelovanje životinja;
• Porez na promet, zemljište - naknade vlasnika vozila i zemljišta;
• Porez na imovinu - plaćanje, ovisno o katastarskoj vrijednosti nekretnine;
• Porez na kockanje - povećana plaćanja poreza pri ostvarivanju prihoda od kockanja.

Prema tome, najveći dio doprinosa proračunu odnosi se samo na organizacije koje djeluju u određenom području, dok se većina gospodarstvenika oporezuje samo osnovnim porezima, poput Porez na dohodak, PDV i drugo.

Važno! Ako poduzetnici, s obzirom na posebnosti svojih djelatnosti, trebaju dokumentirati dodanu vrijednost (za kupce), tada ovaj porezni režim za njih je najprikladnije.

Jedna od najvažnijih značajki računovodstva novčanih tokova, kada individualni poduzetnici koriste opći sustav oporezivanja, je primjena u ovom računovodstvu gotovinska usluga.

Pojedinačni poduzetnici je povoljnije plaćati porez na dohodak, čiji se iznos može smanjiti zbog visine profesionalnih doprinosa i odbitka, dok se pravne osobe oporezuju dohodkom.

Izbor poreznog sustava za svako je poduzeće individualan, s obzirom na snage i slabosti svakog od njih i specifičnosti poslovanja. Međutim, za uspješno poslovanje potrebno je točno i pravovremeno izračunati i platiti porezne doprinose.

Porezni sustav za individualne poduzetnike - PSN

1.4. PSN porezni sustav (Patent porezni sustav)

Sustav oporezivanja patenata (PSN) razlikuje se od ostalih režima, prvenstveno po tome što ne zahtijeva prijavu poreza, a porez se obračunava u trenutku kad se plaća patent - dokumentarni dokazi o pravu na obavljanje jedne od vrsta poduzetničkih aktivnosti na određenom području.

Paten se stječe na određeno vrijeme ne više od 12 mjeseci i pogodno za one koji žele prepoznati potražnju i potrebe u određenoj prodajnoj regiji, testirajući, primjerice, malu tvrtku u početnoj fazi.

Tko se može prebaciti na PSN?

Ne mogu svi poduzetnici iskoristiti pravo na prijenos na PSN, već samo oni koji obavljaju određene vrste aktivnosti. Njihov popis većim dijelom odgovara popisu dopuštenih aktivnosti UTII-a, ograničenih na niz usluga i pravaca trgovine na malo.

Koje vrste djelatnosti spadaju u sustav oporezivanja patenata za IP?

U osnovi, proizvodna aktivnost, kao takva, nije uključena na popis vrsta poduzetništva koje dopuštaju korištenje preferencijalnih režima, ali proizvodne su usluge sasvim prihvatljive.

Patentni režim može čak provoditi postupke za izradu robe poput tepiha i prostirki, obuće od filca, rukotvorina, kobasica, poljoprivrednih pomagala, pehara, keramike, optike naočala, drvenih brodica i posjetnica. To jest, sve ove vrste, kao što je zanat ili mala proizvodnja, možete sažeti vlastitim rukama.

Trenutno je popis aktivnosti kojima je dopušteno korištenje SPE-a, nije promijenjeno od 1. siječnja 2016određuje članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije i uključuje 63 predmeta. Međutim, ove godine D. A. Medvedev uveden je zakon koji dopušta korištenje PSN-a za sve vrste poduzetničkih aktivnosti, Pored toga, regionalne vlasti imaju pravo proširiti popis javnih usluga za OKCH na svom području.

Koja su ograničenja za upotrebu PPS-a?

Postoje neka ograničenja povezana s prijelazom na sustav poreza na patent:

• način je dostupan samo individualnim poduzetnicima;
• osoblje IP-a može biti ne više od petnaest ljudi;
• PSN se ne može primijeniti ako su na snazi ​​ugovori o partnerstvu ili povjerenju;
• u slučaju prekoračenja iznosa prihoda od patentnih aktivnosti od 60 milijuna rubalja, IP gubi svoje patentno pravo. U kombinaciji s pojednostavljenim poreznim sustavom prihodi se uzimaju u obzir u iznosu od dva načina.

Na kojem području vrijedi patent?

U skladu sa Zakonom br. 244-FZ od 07.21.14. Iz 2015., osim patenata za cestovni prijevoz i distribuciju na malo, područje valjanosti patenta ograničeno na općinukoji vam omogućava pravedniji izračun troškova takvog prava, ali ograničava područje njegove primjene.

Što određuje cijenu patenta i kako se izračunava?

Patentna cijena - to je fiksni trošak, što ga čini korisnim koristiti kada značajan iznos prihoda i obrnuto, ako je razina dohotka niska. Regionalne vlasti utvrdile su potencijalni godišnji prihod (VHW) za svaku vrstu aktivnosti na određenom području, koji u ovom režimu djeluje kao porezna osnovica, i poreznu stopu u iznosu od 6%izračunava se na temelju ove vrijednosti.

Maksimalna vrijednost ovog pokazatelja - otprilike1 milijun rubalja, a minimalna traka nedostaje od 2015. godine.

U proračunu PSN pojam kao što je koeficijent deflator, prilagođavajući vrijednost PVGD-a ovisno o promjenama cijena u prethodnom razdoblju u cijeloj zemlji. Ovo je fiksna vrijednost postavljena za sljedeću godinu.

U 2019. godini taj je koeficijent postavljen na 1,518 (u 2018. bio je1,481)u skladu s tim, maksimalna vrijednost PVGD-a za PSN iznosi 1.518 tisuća rubalja.

No, vrijedno je napomenuti da svaka regija ima pravo povećati PVGD do 10 puta:

• za prijevoz i održavanje automobila do 3 (tri) puta;
• za sve patentne aktivnosti u gradovima s više od milion stanovnika - do 5 (pet) puta;
• usluge iznajmljivanja nekretnina, ugostiteljstva i maloprodaje do 10 (deset) puta.

U posebnim slučajevima broj zaposlenika, veličina trgovačke sobe ili prostorije u kojoj se usluga obavlja, broj vozila, površina za najam itd. Mogu biti važni za izračunavanje patenta.

Prednosti i nedostaci poreznog sustava patenta

Među prednostima poreznog sustava uključuju:

• relativno niske, u većini slučajeva, patentne naknade;
• neovisni izbor termina za primjenu patenta (1-12 mjeseci);
• pravo na stjecanje nekoliko patenata odjednom u različitim regijama ili na nekoliko vrsta aktivnosti;
• nedostatak izvješća podnošenjem porezne prijave, što štedi vrijeme i troškove koji proizlaze iz podnošenja i provjere;
• s izuzetkom patenata za ugostiteljske usluge, trgovinu na malo i pružanje nekretnina za najam, doprinosi za socijalno osiguranje za zaposlenike se ne plaćaju u 2019. godini. Ostaje samo mirovinsko i zdravstveno osiguranje u iznosu od 20% od ostvarene plaće.
• za razliku od UTII sustava, popis patentnih aktivnosti lokalnih uprava može se samo proširiti. Nemaju ga pravo smanjiti.

Negativne strane poreznog sustava patenta su:

• dostupnost prelaska na ovaj način rada postoji samo za pojedine poduzetnike, a pravne osobe nemaju pravo raditi pod PSN-om;
• ograničeni popis prihvatljivih vrsta djelatnosti u uslugama i trgovini na malo u malim količinama;
• najstroža ograničenja broja stanovnika su ne više od 15 zaposlenih o svim vrstama IP aktivnosti;
• pri radu u maloprodaji ili ugostiteljstvu maksimalna radna površina dvorane je 50 četvornih metara, dok je na UTII takvo područje tri puta veće;
• za kontrolu prihoda koji poduzetnik prima od patentne djelatnosti, a koji ne bi trebao biti veći 60 milijuna rubalja, za ovaj sustav morate voditi posebnu knjigu obračuna prihoda;
• porez u obliku stalne vrijednosti patenta plaća se prije isteka poreznog razdoblja, a ne nakon primitka dohotka;
• nemogućnost smanjenja vrijednosti patenta za iznos premija osiguranja koje su plaćene zaposlenima, dok je na STS ili UTII ta mogućnost prisutna. Međutim, kada zajedno koristi načine rada, individualni poduzetnik ima pravo u obzir uzimati isplate za sebe prilikom izračuna iznosa pojedinačnog ili pripisanog dohotka.

1.5. Porezni sustav jedinstvenog poljoprivrednog poreza (Jedinstveni poljoprivredni porez)

Suština režima HZZ-a je smanjenje poreznog opterećenja zapoljoprivredni proizvođači, organizacije za preradu, prodaju, skladištenje, razna ribnjačarstva.

Potpuni popis definiran je u članku 2.1. Poglavlja 346.2. Poreznog zakona Ruske Federacije, međutim, izmjene su stupile na snagu 01.01.2017., Prema kojima je popis postao širi.

Ako organizacija ima više 70% čini udio usluga koje se pružaju poljoprivrednim proizvođačima, tada takve organizacije (uključujući privatne poduzetnike) također imaju pravo koristiti ovaj režim plaćanja poreza.

Ovo pravo se uskraćuju tvrtke s dodatnim jedinicama koje proizvode trošarinske proizvode koji posluju u regiji kockanje, razne proračunske institucije.

Prednost za pojedinog poduzetnika iz ovog režima sastoji se u oslobađanju od plaćanja takvih plaćanja poreza kao:

• porez na imovinu, koji nije određen katastarskom vrijednošću;
• Porez na dohodak;
• PDV (bez uvoza)

Stopa ovog poreza je 6% i izračunava se na osnovi osnovice, što je stvarna razlika između vrijednosti prihoda i rashoda.

Koliki porez pojedinačni poduzetnik treba platiti na USN, UTII, PSN, OCH

2. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik - najnoviji podaci o plaćanju poreza na pojedinačni poduzetnik (bez zaposlenika, sa zaposlenicima) 📰

Prilikom obavljanja bilo koje aktivnosti pojedinog poduzetnika, uplata obveznih poreza i doprinosa u proračun važan je uvjet za rad.

Ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, nakon registracije pojedinog poduzetnika potrebno je uzeti u obzir sve buduće troškove tih plaćanja.

Općenito, uplate poduzetnika u proračun mogu se klasificirati na sljedeći način:

• Porez na dohodak, ovisno o poreznom sustavu koji se bira kao glavni;
• Porezi na imovinu, prijevoz i zemljište koje se koristi u poslovanju;
• Premije osiguranja.

Neke su aktivnosti poduzetnika obvezne plaćati dodatne poreze, a među njima se mogu razlikovati:

• porez na uporabu vodnih resursa ili objekata u njihovim aktivnostima;
• porez koji plaćaju tvrtke koje iskorištavaju i koriste prirodne resurse;
• porez na promet trošarinskih proizvoda ili njihovu proizvodnju.

Osim toga, poduzeća koja dobivaju posebne licence ili dozvole prisiljena su plaćati ne samo porez, nego i naknade za njihovu primjenu.

Porez na imovinu

Poduzetnici koji koriste posebne porezne sustave dužni su plaćati porez na imovinu koja se koristi u njihovim aktivnostima, iako se to ranije nije tražilo. To uključuje nekretninei naveden u lokalnom katastarskom popisu.

Prema tome, kada pojedinačni poduzetnik posjeduje imovinu koja se nalazi na popisu objekata za koje je porezna osnovica utvrđena na temelju katastarske vrijednosti i koristi je u svojim aktivnostima, morat će platiti ovaj porez. Odabrani sustav plaćanja poreza, u ovom slučaju, ne igra ulogu.

Detaljan popis takvih objekata dostupan je na službenom internetskom portalu Savezne porezne službe ili u regionalnom internetskom izvoru, za koji su odgovorna lokalna izvršna tijela.

Može obuhvaćati kategorije kao što su:

• centri administrativnih i poslovnih aktivnosti;
• trgovački centri regije;
• specifični sadržaji u tim centrima;
• prostorije koji se ne koriste kao stambeni prostor i predviđeni su za smještaj maloprodajnih prostora, razne urede, prostorije za pružanje ugostiteljskih i potrošačkih usluga, u skladu s putovnicama katastarske registracije nekretnina ili tehničkom dokumentacijom takvih objekata. Također u ovu kategoriju spadaju i prostori koji se zapravo koriste u te svrhe, ali se mogu klasificirati kao stambeni.

Porez na zemlju

Nakon prijave poreza, pojedinci su dužni platiti porez na korištenje zemljištakoji se koriste u poslovnim aktivnostima. Takve se obavijesti trebaju slati najmanje 30 dana prije roka dospijeća. U njima se detaljno navodi porez koji se mora platiti i obračun porezne osnovice.

U slučajevima kada takva obavijest nije primljena, potrebno je osobno kontaktirati porezni ured kako bi se izbjeglo propuštanje datuma plaćanja i daljnji postupak.

Obično se rok plaćanja postavlja do 1. listopada, s izuzetkom Moskve i Sankt Peterburga, koji imaju pravo promijeniti uvjete i postupak plaćanja poreza na zemlju.

2.1. Koje poreze plaća SP na DOS-u

Ako poduzetnik iz jednog ili drugog razloga ne zahtijeva ili mu nije dostupan, prelazi na neki od povlaštenih poreznih sustava, oporezuje se prema zadatku u skladu s DOS-om. Često je u ovom načinu plaćanje svih poreza jednostavno neisplativo.

Obavezna plaćanja su:

• porez na dodanu vrijednost (PDV) u iznosu od 0%, 10% ili 18%, ovisno o proizvodu (porez se može ukloniti, službeno je označen kao nulta kamatna stopa);
• porez na dohodak (PIT) obračunao se na dohodak zaposlenika u iznosu od 13%;
• Porez na dohodak od djelatnosti samog poduzetnika također je 13%;
• porez na zemlju 0,3% ili 1,5%;

U slučajevima kada je poduzetnička aktivnost obustavljena, porez nije potreban. To je nesumnjiva prednost ovog načina rada.

2.2. Koliki porez pojedinačni poduzetnik plaća za USN

Pojednostavljeni porezni sustav je najviše popularan među poduzetnicima, zbog činjenice da ima minimalni iznos obveznih plaćanja poreza.

Postoje dvije (dvije) vrste STS-a s različitim kamatnim stopama:

• porezna osnovica izračunava se na temelju ukupnog dohotka poduzeća (stopa 6%);
• porezna osnovica izračunava se na temelju iznosa primljene dobiti (stopa 15%).

Ovaj način rada zahtijeva jednostavno računovodstvo. Velika prednost je što se porezno opterećenje može smanjiti zbog ranije plaćenih premija osiguranja, a u slučaju obustave djelatnosti - porezi se ne mogu plaćati.

U prisustvu osoblja potrebno je platiti 13% poreza na dohodak od njihove plaće.

2.3. Koje poreze plaća FE na UTII

Pri korištenju UTII sustava (za određene vrste djelatnosti, poput trgovine na malo, javnog ugostiteljstva, servisa i sl.), Porezna stopa postavlja se na 15%a PDV se ne naplaćuje.

Vrijedno je podsjetiti da mogućnost korištenja ovog režima utvrđuju regionalne vlasti koje određuju veličinu procijenjenog dohotka.

2.4. Koje poreze plaća pojedinac na PSN

Ako poduzetnik ima nepravilan financijski dohodak, za njega će biti isplativije prijeći na sustav oporezivanja patenata. U ovom načinu patent se plaća proračunu, koji je fiksan. Ovisno o regiji i djelatnosti, ne utvrđuju je lokalne vlasti.

U isto vrijeme nisu potrebni financijski izvještaji i blagajna, što je nedvojbena prednost.

Takav je režim posebno prikladan za sezonsko poslovanje, jer se termin patenta bira dobrovoljno.

Također, s ovim sustavom potrebno je popisati premije osiguranja kako za sebe tako i za sve zaposlenike za koje još trebate transfer poreza na dohodak.

Kako i kakvo izvještavanje podnosi pojedinačni poduzetnik

3. Kakvo izvještavanje treba podnijeti poduzetniku poduzetnika

Svaki je poduzetnik dužan podnijeti poreznu prijavu nadležnim tijelima na vrijeme i u skladu s zakonom utvrđenim pravilima.

Izvješća koja moraju biti predana poduzetniku određuju se, prije svega, odabranim režimom oporezivanja, kao i prisutnošću zaposlenika u organizaciji, upotrebom blagajni i vrstom djelatnosti.

Među izvješćima poduzetnika mogu se izdvojiti četiri uvjetne kategorije:

• izvješćivanje relevantno za odabrani porezni režim;
• izvještavanje za zaposlenike, ako ih ima;
• izvještavanje o novčanim transakcijama, ako je primjenjivo;
• dodatno porezno izvješćivanje.

Rokovi prijavljivanja IP-a

Zakonom su utvrđeni strogi rokovi za podnošenje poreznih izvještaja, koji ovise o odabranom režimu oporezivanja.

Zbog činjenice da od 2018. premije osiguranja osiguranja za zaposlene kontrolira porezna služba, izvještaji o njima podnose se kvartalno, u roku od 30 dana sljedećeg mjeseca.

4. Sažetak tablice o oporezivanju, izvještavanju i ograničenjima pojedinih poduzetnika

Ovdje je opća tablica o porezima koje plaćaju individualni poduzetnici, izvještaji, ograničenja itd. ovisno o poreznom režimu.

Kao što se vidi iz tablice, ovisno o izboru režima oporezivanja ovisi iznos poreza, ograničenja osoblja, vrsta podnesenih izvještaja i tako dalje.

5. Značajke popunjavanja i podnošenja izvještaja IP 📄

Razmotrimo neke značajke izvještavanja.

1) SP bez zaposlenika na DOS-u

Tablica sadrži podatke o izvještajnim dokumentima, rokovima za podnošenje i plaćanje:

Porez na dohodak od tri osobe koji odražava porez na dohodak može se ispuniti i podnijeti osobno, poštom na papiru ili putem interneta. Dok se izvještaj o PDV-u podnosi isključivo u elektroničkom obliku.

Prijava neizravnog poreza popunjava se ako tvrtka uvozi robu iz zemalja koje su članice carinske unije.

Obrazac 4 - porez na dohodak odražava očekivani dohodak pojedinaca i koristi se za određivanje pretplate za porez na dohodak. Podnosi se ako se prihod pojavio tijekom prve „profitabilne“ godine ili se očekivani prihod promijenio za iznos veći od 50%.

U svakom tromjesečju provode se predujmovi poreza na dohodak, što je prikazano u tablici:

Do 1. prosinca iduće godine potrebno je plaćati porez na imovinu pojedinaca, navodi se u obavijesti Federalne porezne službe.

Ako pojedinačni poduzetnik posjeduje zemljište, tada će također morati platiti porez i podnijeti odgovarajuću deklaraciju prije 1. veljače iduće godine. Ovo se primjenjuje samo kad je imovina uključena u poduzetničke aktivnosti.

2) SP bez zaposlenika na pojednostavljenom poreznom sustavu

Akontacije za godinu po pojednostavljenom poreznom sustavu vrše se svakog tromjesečja u 25 brojevi nakon tromjesečja mjeseca. I sama se naknada plaća do 30. travnja, tada se podnose i izvještaji o tome.

PDV na pojednostavljenom poreznom sustavu izračunava se ako je četvrt djelovao kao porezni agent ili je uvezeo proizvode iz carinske unije, u terminima sličnim DOS-u. Ako je PDV utvrđen na inicijativu poduzetnika, vrši se izvještavanje i plaćanje u 25 brojevi mjeseci nakon izvještajnog tromjesečja.

Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu ne plaća porez na imovinu uključenu u aktivnosti, osim u slučajevima kada se porezna osnovica za ovu vrstu imovine, koju su odredila regionalna tijela, izračunava na temelju katastarske vrijednosti.

Porez na dohodak pojednostavljenog poreznog sustava poduzetnik također nije plaća, Sve ostale isplate vrše se na isti način kao i DOS.

3) SP sa zaposlenicima

Poduzetnici s osobljem predaju obrazac 2-porez na dohodak do 1. travnja sljedeće godine.

Uz to, plaćaju doprinose za FSS:

• do 20. dana sljedećeg mjeseca u papirnatom obliku;
• do 25. dana sljedećeg mjeseca u elektroničkom obliku.

Mora se navesti izračun u 30 brojevi nakon izvještajnog tromjesečja.

Podaci o osoblju služio do 20. siječnja sljedeće godine. PIT koji se odbija od primanja zaposlenika plaća se jednom mjesečno, redoslijed i vremenski rokovi ovog obračuna utvrđeni su čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije.

6. Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda (KUDIR) za IP 📓

Samostalni poduzetnici koji posluju u bilo kojem od poreznih sustava obvezni su voditi KUDIR, osim privrednici koji biraju režim UTII, koji uzimaju u obzir samo fizičke pokazatelje i nisu prisiljeni bilježiti podatke o financijskim tokovima.

Takvu knjigu poduzetnik vodi u šivanom i numeriranom obliku. Ne zahtijeva potvrdu.Iako postoji jedna iznimka - USCH režim, Kada koristite ovaj sustav, obvezno je odobriti Knjigu potpisom odgovorne službene osobe i pečatom poreznog tijela prije nego što nastavite s njenim održavanjem na papiru ili do 31. ožujkanakon izvještavanja, ako se računovodstvo vodi u elektroničkom obliku.

Nepoštivanje ovih zahtjeva i odsustvo Knjige su kažnjivi kazne.

Izvješćivanje IP-a o dodatnim porezima IP

Samostalni poduzetnik može obavljati aktivnosti koje podliježu dodatnim porezima, a rokovi prijavljivanja o kojima su izloženi u tablici:

U tablici su navedene vrste poreza s parametrima prema vrsti izvještavanja i njihovom vremenu.

Premije osiguranja i fiksna plaćanja FE za sebe i zaposlenike

7. Obvezni doprinosi i fiksna plaćanja individualnih poduzetnika (za sebe, za zaposlenike) u 2019. 💸

Razmotrimo detaljnije i detaljnije obvezna i fiksna plaćanja za pojedine poduzetnike (za sebe i zaposlenike).

7.1. Fiksni doprinosi za FOJ

Samostalni poduzetnici dužni su plaćati doprinose za MZZO i Fond za mirovinsko osiguranje koji su zakonom utvrđeni. U 2019. godini oni će iznositi: u PFR-u - 29,354 rubalja. a u MHIF - 6.884 rubalja. Plaćanje se vrši jednom tromjesečno ili jednom godišnje.

U slučaju kada je prihod za godinu postao veći od 300 tisuća rubalja, dodatno se isplaćuje 1% od viška do 1. travnja sljedeće godine.

Premija osiguranja za pojedince (za sebe, zaposlenike) u 2019. godini

Od 2017. sve doprinose za osiguranje kontrolira Federalna porezna služba, a ne Federalna služba za poreze plaća se čak i ako organizacija nema dobiti ili gubitka, Do tog iznosa moguće je smanjiti porez na pojednostavljeni porez na dohodak, koji je postavljen na 6% dohotka.

Važno! Fiksni doprinosi za godinu sada nisu vezani za minimalnu plaću.

Plaćanja za IP u MZZO

U Federalnom fondu obveznog medicinskog osiguranja IE u 2019. godini mora plaćati stalno uspostavljeni doprinos u iznosu od 6 884 rub. za godinu dana.

Ako je prihod za poduzetnikovu godinu rada ispod 300 tisuća rubalja, za sebe su platili samo dvije isplate, koje zajedno čine 36 238 rubalja, Ako je dohodak prešao utvrđenu liniju, dodatni trošak 1% prekomjernog iznosa (u režimu PSN-a, na potencijalni prihod prikuplja se 1%).

Sve poreze i premije osiguranja za sebe plaća IP popunjavanjem dokumenta plaćanja uHIF, FIU i Federalna porezna služba(primitak ili nalog za plaćanje).

7.2. Redoslijed plaćanja fiksnih premija osiguranja IP

Fiksne premije osiguranja plaćaju se popunjavanjem obrasca PD broj (porez) ili Br. PD-4sb (porez) sa računa za namirenje individualnog poduzetnika ili preko Sberbank.

U slučajevima kada se IP registrira ne početkom godine, ali kasnije, doprinosi se plaćaju samo za to razdoblje.

Međutim, oni se plaćaju čak i ako poduzetnik kombinira posao sa zaposlenjem, a poslodavac je već uplatio doprinose za njega kao zaposlenika.

7.3. Izvješćivanje o fiksnim plaćanjima IP-a

Unatoč činjenici da je dugo vremena (od 2012. godine) prijava za obavljanje fiksnih plaćanja poduzetnika za sebe (ako radi bez osoblja) otkazana, moraju se čuvati primici plaćanja. Dodatna ušteda može biti mogućnost smanjenja iznosa poreza na pojednostavljeni porez na dohodak za iznos plaćenih doprinosa.

Takve premije osiguranja izračunavaju se ovisno o veličini minimalne plaće od 1. siječnja tekuće godine i nepromijenjene su, čak i ako se naknada naknadno uskladi.

8. Zaključak + video o temi 🎥

Porezno računovodstvo, pravovremeno izvještavanje i uplata doprinosa sastavni su dio svakog poslovanja, uključujući i privatna poduzeća.

Ovisno o odabranom režimu oporezivanja, vrsti poslovanja i primanjima, porezne stope mogu se razlikovati ili u potpunosti ukinuti od poduzetnika. Međutim, pravilno računovodstvo potrebno je u bilo kojem poreznom sustavu.

Zahvaljujući ovom članku, upoznali ste se sa vrstama režima plaćanja poreza, njihovim razlikovnim značajkama, ograničenjima i rokovima prijavljivanja. Sada možete odrediti najpovoljnije uvjete za uplatu u proračun i odabrati odgovarajući porezni sustav. Složenost računovodstva i troškovi povezani s provođenjem odabrane aktivnosti izravno ovise o tome.

Zaključno, preporučujemo vam da pogledate video koji ukratko opisuje o vrstama IP-a o porezu i kako odabrati porezni sustav:

Poštovani čitatelji magazina RichPro.ru, bit ćemo vam zahvalni ako u donjim komentarima podijelite svoje želje, iskustva i komentare na temu objave. Želimo vam prosperitet u poslovnom sektoru.

Pogledajte video: Moj sin je napravio dete u 17 godini - Ispovest ocajne majke (Prosinac 2024).