Patentni sustav oporezivanja - detaljne upute o tome kako dobiti patent za IP za 2019. godinu + aktivnosti na PSN i uzorke prijava

Pozdrav dragi čitatelji časopisa Rich Pro! Danas ćemo govoriti o poreznom sustavu patenta (POS), naime o čemu se radi i koje su vrste aktivnosti koje spadaju u patent u ovom trenutku relevantne.

Broj pojedinačnih poduzetnika (poduzetnika) u Rusiji u ovom segmentu zapošljava više od 5 (pet) milijuna ljudi, a svake godine ima ih sve više, što nesumnjivo zahtijeva posebnu pozornost države. Usput, u prošlom smo broju pisali kako otvoriti IP i koji su to dokumenti za registraciju individualnog poduzetništva.

Mnogo je aspekata reguliranja ove vrste djelatnosti, čak i kazneni zakon predviđa odgovornost za kršenje zakona u obavljanju djelatnosti.

Međutim, u ovom ćemo članku govoriti o trenutku koji vam omogućava da formirate državni proračun, naime, oporezivanju pojedinih poduzetnika.

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje pojednostavljeni sustav kako bi se individualnim poduzetnicima omogućili najudobniji uvjeti za obavljanje njihovih djelatnosti i naziva ga sustavom poreznog poreza na patent.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Što je patent za IP - aktivnosti koje potpadaju pod ovaj sustav;
• Značajke provođenja IP-a o poreznom sustavu oporezivanja;
• Nijanse i značajke PSN-a.

Što je patent za IP (POS), zašto se i kada primjenjuje ovaj porezni sustav, koje vrste aktivnosti potpadaju pod POS i puno više pročitajte više

1. Pojam i definicija patenta za IP

Što je patent? Smatra se da je poseban porezni režim za individualne poduzetnike koji može primijeniti samo ova kategorija pojedinaca.

Značenje takvog sustava je u tome što IP upravo zbog svog statusa dobiva dokument (patent), koji potvrđuje njegovo pravo na primanje istog patenta.

Paten pruža individualnom poduzetniku priliku da provede određenu vrstu aktivnosti koju poduzetnik odabere kako bi ostvario profit. Naravno, dopuštene su samo one djelatnosti koje su zakonom dopuštene.

Samostalni poduzetnik kupuje patent, odnosno kupuje pravo da ne ostvari osnovni porez prilikom zarade, što mu značajno štedi novac.

Trošak dokumenta ne ovisi o dobiti koju pojedinačni poduzetnik ostvaruje, već se određuje na temelju mogućeg prihoda koji država utvrđuje.

Naravno, potpuno od poreza NIJE izuzetosim ako se ne plaća mnogo manja svota novca u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava.

2. Krug osoba koje imaju pravo na korištenje SPE

Kao što je već spomenuto, sustav poreza na patent namijenjen je samo određenom krugu pojedinaca.

Samostalni poduzetnici tvore zasebnu skupinu koja provodi određene vrste djelatnosti radi profita i upravo zbog njih je stvorena druga poseban porezni režim u obliku patenata.

Ne možete se pretvarati na takve privilegije temeljem jednostavnog sporazuma o partnerstvu ili, na primjer, upravljanja povjerenjem. Osim toga, postoji ograničenje broja radnika koji rade u interesu određenog pojedinog poduzetnika.

Patentirani sustav oporezivanja primjenjuje se samo kad je zaposlenik pojedinog poduzetnika manje od 15 (petnaest) ljudi.

3. Prednosti poreznog sustava

Plaćanje poreza jedna je od glavnih obveza svih fizička i pravni osoba. Samostalni poduzetnici nisu iznimka.

Međutim, početak aktivnosti već ima veliku količinu troškova, a porezi su još pristupačniji.

Zbog toga je vrijedno razmotriti i detaljno razumjeti kako patentirani sustav oporezivanja pomaže poduzetnicima početnicima i što blagodati To je:

• Prva i vrlo značajna prednostovo je odjednom višestruko oslobođenje od poreza, Oni uključuju poreze na osobni dohodak, dodanu vrijednost i imovinu pojedinaca. Zajedno, to je velika ušteda jer svaki od prikazanih poreza ima prilično visoke kamatne stope.
• Druga vrlina - niska cijenanaime, 6% mogućeg godišnjeg dohotka, definiranog zakonom predmeta Ruske Federacije. To je najmanja brojka, niži postotak poreza jednostavno nije moguć.
• Treća vrlinaovo je nedostatak ovisnosti poreza na dobit individualni poduzetnik. Svake godine država formira određeni iznos koji razmatra mogući dohodak i temelji se na njemu. Pored toga, moguće je platiti samo jedan dio poreza kada pojedinac pretrpi gubitke. Za to je, međutim, uvjet potreban - patent mora biti valjan više od šest mjeseci.

Patent vrijedi od mjeseca do godine. Odnosno, pojedinačni poduzetnik može odlučiti koliko dugo mu treba primiti ovaj dokument.

Za provjeru profitabilnosti i učinka PSN-a najbolje je osigurati patent na razdoblje od oko dva mjeseca. Ovo je vrijeme dovoljno da cijenimo sve prozodija i kontra i ubuduće će, ako je potrebno, nastaviti plaćati porez na ovaj sustav.

4. Ograničenja patenta

Tamo gdje postoje plusevi, naravno, postoje i oni kontra, Sustav poreza na patente ima svoje nedostatke koji mnoge odbijaju.

Međutim, to ne biste trebali nazvati kategoričkim minusima, već su to ograničenja karakteristična za bilo koju sferu, posebno ako se tiče profitabilnih aktivnosti.

Ograničenja koja pruža sustav oporezivanja patenata:

• Ograničeni popis aktivnosti za poduzetnika u slučaju primjene patentnog sustava oporezivanja.
• Ograničite broj ljudi koji rade za individualnog poduzetnika. Maksimalno osoblje je petnaestak ljudi, što nije uvijek moguće.
• Ograničenje prihoda. Čak i uzimajući u obzir činjenicu da veličina patenta ne ovisi o dobiti, ako je prihod na kraju dosegao šezdeset milijuna rubalja, onda on prestaje važiti.
• Ograničavanje veličine objekata na kojima se ova vrsta aktivnosti obavlja. Ne više od 50 (pedeset) četvornih metara treba biti površina prostorija ili drugog teritorija koji se koristi u provedbi poduzetnikovih akcija.
• Ograničenje važenja patenta, ako doprinos nije pružen na vrijeme, obustavlja se ili u potpunosti ukida.
• Ograničenje na smanjenje poreza. To se postiže na štetu premija osiguranja, nemoguće je.

Unatoč tako značajnom popisu ograničenja, lokalne vlasti u svakoj pojedinoj regiji mogu smanjiti ovaj popis.

Na primjer, u nekim područjima ili gradovima, raspon aktivnosti za koje je moguće dobiti patent može se proširiti.

Te su im ovlasti bile dodijeljene relativno nedavno, ali njihova je provedba vrlo aktivna.

Korak po korak upute kako dobiti patent za IP i kako prebaciti na porezni sustav patenta

5. Kako prebaciti na PSN (sustav poreza na patent) - 5 jednostavnih koraka

Primjena bilo kojeg posebnog poreznog režima nije automatska. PSN se uspostavlja samo kad se pojedinačni poduzetnik sam obrati poreznoj upravi.

Ako ne smatra da je potrebno podnijeti prijavu, morat će platiti porez na općenit način.

Godine 2016 Uvedeno je novo pravilo patenta. Njegovo značenje je da poduzetnik sam određuje razdoblje za koje će mu biti dodijeljeno sporno pravo. Ovom pitanju nema ograničenja osim vremenskog okvira od jednog mjeseca do godine.

IP neovisno procjenjuje mogućnosti i predviđa daljnje događaje te na temelju toga šalje porezno tijelo izvješće koje mu izdaje isti patent.

Korak po korak, upute za dobivanje patenta za IP

Žalba poreznoj upravi radi dobivanja patenta skup je postupaka koji moraju biti dosljedni i provedeni u strogom skladu sa svim zahtjevima zakona.

Nekoliko je konkretnih koraka koji će omogućiti IP-u da se prebaci na porezni sustav oporezivanja (POS):

Korak 1. Podnošenje zahtjeva poreznoj upravi

Obrazac ovog dokumenta uvijek se može preuzeti s bilo kojeg službenog resursa. Glavno je osigurati da je njegov uzorak ažuriran i valjan u vrijeme zahtjeva, jer će u protivnom porezno tijelo dokument vratiti natrag.

Od 29. rujna 2017. važi novi obrazac za prijavu za PSN

 Preuzmite obrazac za prijavu patenta za IP za 2019. godinu (236 kb., Winrar (pdf.))

Preuzmi uzorak prijave patenta za IP (31,4 kb., Winrar)

Korak 2. Ispunjavanje prijavnice

Na web stranicama poreznih uprava nalaze se uzorci svih potrebnih dokumenata, zbog čega se zahtjev ispunjava neovisno u strogoj suglasnosti s dostavljenim uzorcima.

Uzorak ispunjavanja prijave patenta za IP za 2019. godinu. Sva polja popunjavaju se u prijavi prema obrascu br. 26.5-1. Primjer prijave u novom obliku možete preuzeti s gornje veze

Korak 3. Potrebni dokumenti

Za dobivanje patenta morate samo primjena i putovnica državljanin. Ti se dokumenti moraju poslati u porezno tijelo u prozoru za prijavu.

Zaposlenik mora dostaviti potvrdu da su svi papiri primljeni, tako da će kasnije biti potvrda početka postupka za dobivanje patenta.

Korak 4. Trajanje razmatranja

Rok za razmatranje prijave patenta 5 (pet) radnih dana, Nakon tog vremena, morate se ponovno obratiti poreznoj upravi. Patent će biti dodijeljen na temelju putovnica i potvrde o podnošenju dokumenata za dobivanje patenta.

Korak 5. Patentno plaćanje

IP-u se prenosi patent, kao i detalji zbog kojih je dužan platiti postavljeni iznos za primanje ovog dokumenta. To je posljednji korak nakon kojeg će se pojedinačnom poduzetniku primijeniti poseban porezni režim - PSN.

6. Aktivnosti koje spadaju u patentni sustav oporezivanja

Popis aktivnosti koje mogu spadati u pojednostavljeni sustav oporezivanja (POS) utvrđuje se Poreznim zakonikom.

U 2016.-2017 ono se značajno proširilo, a lokalne vlasti su također dobile pravo dodavanja određenih aktivnosti na ovaj popis.

Međutim, moguće je definirati opći popis koji će vam omogućiti prolazno razumijevanje u kojim je slučajevima patent moguć, a u kojem ne. (Preporučujemo i čitanje članka o poslovnim idejama uz minimalna ulaganja, kao i o tome kako i kako pokrenuti vlastiti posao)

Glavna stvar pri određivanju ovog trenutka imajte na umu da bi IP u području proizvodnje i usluga trebao imati male količine.

Dakle, popis aktivnosti koje potpadaju pod patentni sustav koji je sastavljen općim osobinama ponuđenih usluga:

• šivanje i popravak odjeće;
• industrija ljepote (SPA-saloni, frizeri);
• automobilske usluge (auto servis i sl.);
• održavanje mehaničkih proizvoda i kućanskih aparata;
• sfera obrazovanja, odgoja, brige o bolesnim ljudima;
• manje građevinske usluge (popravak prozora, stolarija);
• izrada predmeta po narudžbi (ključevi, brave itd.);
• usluge prijevoza u vezi s prijevozom putnika i robe;
• usluge prerade povrća u poljoprivredi;
• ugostiteljstvo (u malim ustanovama);
• sigurnost, patrolne službe, kao i rad stražara.

Nudimo preuzimanje i upoznavanje s klasifikatorom vrsta PSN aktivnosti.

Preuzmite sve vrste aktivnosti obuhvaćene patentom za IP (2018.-2019. Godina)

7. Trajanje patenta - postupak obnove i nedavne promjene 📰

2016. godine zadovoljio pojedine poduzetnike svojim promjenama koje im pružaju pravo da sami određuju trajanje patenta.

Međutim, i dalje postoji ograničenje, a to se odnosi na maksimalno razdoblje u kojem SPE može djelovati, naime 1 (jedna) kalendarska godina.

Da biste obnovili patent, ponovo se morate obratiti poreznoj upravi i podnijeti zahtjev za produženje razdoblja slijedeći isti postupak kao i s njegovim primanjem.

Važno je zapamtiti da se za produženje patenta možete prijaviti najkasnije 20. prosinca (dvadeseti), Kasno postupanje ili čak plaćanje naknade dovodi do nevaljanosti patenta.

Osim činjenice da se patent može proširiti, može biti i okončati, To se događa kada pojedinačni poduzetnik odbije patent ili kada plaćanje nije izvršeno pravodobno.

8. Kako dobiti patent u 2019. + primjer (uzorak) patenta

Porezni zakonik nije se mnogo promijenio u dijelu koji se bavi postupkom dobivanja patenta.

Kao i prije, također je potrebno podnijeti zahtjev poreznom tijelu i priložiti putovnicu. Ali sada nema potrebe direktno ići u poreznu upravu.

Izjavu možete poslati do elektronički ili konvencionalan poštu ili čak prenesite ga preko zastupnika, za to vam je ipak potrebna punomoć.

Što se tiče rokova, oni su također nepromijenjeni. 5 (pet) dana za razmatranje zahtjeva, a ako je pojedinac poduzetnik prethodno izveo aktivnosti, prijava se mora podnijeti najkasnije deset dana prije početka aktivnosti iz PSN-a.

Također, pravilo koje je usvojeno prije godinu dana i dalje vrijedi - patent vrijedi samo u općini u kojoj je odobren.

Uzorak patenta za IP

Primjer (uzorak) patenta za IP

9. Koja je vrijednost patenta u 2019. godini

Za izračunavanje iznosa plaćenog za patent treba koristiti opću formulu. Visina poreza ovisit će o poreznoj osnovi koja se utvrđuje u skladu s određenom vrstom djelatnosti, kao i o broju mjeseci tijekom kojih je patent važeći.

Odnosno, formula ima sljedeći oblik:

Iznos poreza = NB (porezna osnovica) * 6% (stopa PSN) * broj mjeseci (rok valjanosti patenta) / 12 mjeseci.

Važno je obratiti pažnju na činjenicu da je prije godinu dana općina dala pravo na uspostavljanje vlastitog iznosa plaćanja patenta, bez obzira na to koliko iznosi u cijeloj regiji.

Postoji prozodija u smislu veličine, troškova, jer što je grad manji, to je niža cijena.

Ali tu je i minus, sastoji se u činjenici da je patent važeći, kao što je već spomenuto, samo unutar jedne općinske jedinice.

10. Izračun vrijednosti patenta - 2 ilustrativna primjera izračuna

Ako postupke formule razmotrimo na primjerima, tada bismo proračun trebali primijeniti i cijelu godinu i njezin dio.

Prva opcija - valjanost patenta 12 (Dvanaest) mjeseci, Ovdje je sve jednostavno. Porezna osnovica jednostavno će se pomnožiti sa šest posto. Na primjer, NB - 500 000, dakle, 500000*6%=30000 - takvi će biti troškovi patenta, jer su uključeni svih 12 (dvanaest) mjeseci.

Druga je mogućnost valjanost patenta. manje od godinu dana (Na primjer, 4 (četiri) mjeseca). U ovom će slučaju formula izgledati ovako: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000, Pored opće formule, možete koristiti i kalkulator koji je dostupan na web stranici Federalne porezne službe (patent.nalog.ru/info/).

11. Rok plaćanja patenta 2019. godine

Plaćanje patenta moguće je na više načina, ovisno o tome koliko je vremena odobreno.

Ako je primljen za razdoblje koje je manje od 6 (šest) mjeseci, morate izvršiti plaćanje do kraja važenja, to jest u roku od šest mjeseci.

Ako je patent valjan od 6 (šest) do 12 (dvanaest) mjeseci, tada je ovdje vremensko razdoblje podijeljeno na dva dijela. Trećina iznosa poreza mora biti plaćena u roku od 90 (devedeset) dana od dana primitka patenta, a preostali iznos prije isteka važenja.

Štoviše, ako rok plaćanja pada na odmor ili slobodni dan dan, onda to treba provesti unaprijed, a ne nakon ovih dana.

Plaćanje patenta može se izvršiti u bilo kojoj poslovnici Sberbanke, za to je dovoljno znati ime, pravnu adresu i TIN pojedinog poduzetnika.

12. Izvještavanje i porezno računovodstvo za PSN

U 2016-2017. Godini postojale su odredbe da se IP-ovi koji su prešli na patentni sustav oporezivanja uopće nisu obvezni nekako provoditi knjigovodstvo vlastitog dohotkauključujući koristite blagajne, i prijavi poreznoj upravi.

Trenutno je jedino što je potrebno knjige prihoda(KUDiR) koje treba provoditi za svaki pojedinačni patent.

Međutim knjige prihodanije tražiti ovjeru ili registraciju kod poreznih vlasti (nije služio im na kontroli).

Sve je to potrebno za popravljanje svih novčanih transakcija, kako bi se u slučaju toga moglo pružiti kao dokaz. Također se preporučuje korištenje usluga stjecanja.

Pored ove vrste poreznog računovodstva, postoji i koncept izvještavanja. U običnim slučajevima porezni obveznici dužni su ih pružiti porezne prijave, koji bilježe sve podatke o troškovima, prihodima i poreznim odbitcima pojedinca.

Što se tiče individualnih poduzetnika u PSN-u, oni su oslobođeni ove obveze, odnosno nisu opterećeni nikakvim poreznim operacijama (PDV(osim u nekim slučajevima) Porez na dohodak, porez na imovinu (koji se koristi u poduzetništvu)) tijekom provođenja svojih aktivnosti, s izuzetkom vođenja knjiga koje vode računovodstvo prihoda.

SP na PSN obvezan je platiti PDV kada:

• provođenje aktivnosti koje ne spadaju u režim PSN-a;
• nakon isporuke i dostave robe na područje Ruske Federacije;
• provedba aktivnosti u okviru jednostavnog sporazuma o partnerstvu, upravljanja povjerenjem (u skladu s člankom 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Ako pojedinac poduzetnik kombinira pojednostavljeni način (USN) i PSN, na kraju godine mora podnijeti USN deklaraciju. O pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedine poduzetnike, kao i o tome koji porez pojedinačni poduzetnik plaća za pojednostavljeni porezni sustav, je li potrebna blagajna za pojedinog poduzetnika za pojednostavljeni porezni sustav i koja se izvješća trebaju podnijeti pročitajte u našem članku.

U isto vrijeme, prihod od “pojednostavljenja” za porezne svrhe utvrđeno isključujući dohodak iz poduzetničke djelatnosti u vezi s kojom se primjenjuje SPE.

13. Kombinacija PSN-a s drugim IP sustavima oporezivanja

Porezni sustav poreza vrlo je sličan jednako uobičajenom Pojedinačni pripisani porez na dohodak.

Slične karakteristike očituju se u činjenici da u prvom i u drugom slučaju postoji jasan popis vrsta aktivnosti koje su dopuštene kada se koristi jedan ili drugi posebni režim.

Naravno da se ovaj popis aktivnosti ne preklapa, to jest da se iste točke ne mogu naći u dva načina (u PSN-u i UTII-u), to je cijela poanta diferencijacije.

Ako govorimo o istodobnoj uporabi PSN-a drugih sustava, onda je to dopušteno zakonima Ruske Federacije.

Glavno je to zapamtiti nije dozvoljeno primijenite nekoliko načina za jednu vrstu aktivnosti, a račun se mora voditi za svaki sustav zasebno.

14. Gubitak patentnih prava 📛

Kao što je gore navedeno, postoji 2 (dva) uvjeta raskinuti patent.

Prvo je odluka samostalnog poduzetnika, drugo je kršenje utvrđenih pravila.

Ako se prva opcija može smatrati mirnim rješenjem pitanja, onda druga dolazi kada postoji jedan od razloga proizašlih iz djelovanja IP-a, ne podudaraju se utvrđeni zahtjevi:

• Ako je prihod od početka godine bio veći od 60 (šezdeset) milijuna rubalja.
• Ako broj osoba koje rade za samostalnog poduzetnika premašuje normu u 15 (petnaest) ljudi.
• Ako je individualni poduzetnik pravodoban i u doglednom iznosu nije platio po patentu.

Prisutnost bilo kojeg od navedenih razloga lako može rezultirati priznavanjem patenta. prazninapa će, prema tome, njegovo djelovanje prestati.

Svaki od uvjeta izravno ovisi o poduzetniku, što ukazuje na potrebu stalnog praćenja vlastitih aktivnosti.

15. Uklanjanje IP-a s PSN-a

Odjavljivanje se provodi na gore navedenim osnovama. Ako poduzetnik odluči o prestanku određene djelatnosti i, sukladno tome, zahtjevu SPE, podnosi zahtjev poreznom tijelu, koji se razmatra tijekom 5 (pet) radnih dana.

Ako rok patenta istječe, a IP nije podnio zahtjev za ukidanje ili produljenje roka, tada porezno tijelo poduzetnika samostalno odjavljuje 10 (deset) dana prije ukidanja posebnog režima.

Danom odjavljivanja smatra se dan kada je pojedinačni poduzetnik prešao na uobičajeni sustav oporezivanja ili kad je prestao obavljati vrstu djelatnosti koja odgovara PSN-u.

16. Zaključak + video o temi

Cijeli porezni sustav u Rusiji vrlo je opsežan i ima veliki broj aspekata i rezerviranja.

Postojanje posebnih režima olakšava ljudima koji pružaju usluge, proizvode robu i obavljaju različite poslove.

Budući da trenutno postoji veliki broj individualnih poduzetnika, jer je to jedan od najpovoljnijih oblika poslovanja, zakonodavac je na temelju toga vrlo specifično pristupio razvoju takvog režima kao što je porezni sustav patenta.

Zakonodavstvo oslobađa IP od mnogih radnji, u u obliku plaćanja velikih količina poreza, računovodstvo i izvještavanje poreznog tijela.

Video: Sve o poreznom sustavu za IP

Preporučujemo i da pogledate video koji ukratko opisuje PSN za pojedince.

Osim toga, mnoga su pitanja postavljala ne porezna uprava, već poduzetnik, što proširuje slobodu poduzetništva i popularizaciju poduzetništva u cijeloj zemlji.

Poštovani čitatelji magazina RichPro.ru, bit ćemo vam zahvalni ako u donjim komentarima podijelite svoje želje, iskustva i komentare na temu objave. Želimo vam svu sreću i uspjeh u poslu!